Χρησιμοποιούνται κατάλληλες επαγγελματικές κρίσεις ελεγκτών για τον προσδιορισμό της σημασίας και του εύρους του ελέγχου ενώ προχωρούν σύμφωνα με τη διαδικασία ελέγχου για τον εντοπισμό, την επιθεώρηση και την αναφορά της απάτης· όταν οι ελεγκτές ανακαλύπτουν σημεία απάτης, θα πρέπει να αναφέρουν στην αρμόδια διοίκηση εγκαίρως.